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公告本公司依主管機關函示辦理重編110年度個體財務報告 經董事會決議通過，併同更正相關期間財務報告事宜(重編及更 正僅影響資產負債表項目，不影響損益表項目) 1.事實發生日:112/03/30 2.更正或重編之財務報告年季: (1)重編：110年度個體財務報告 (2)更正：108年度合併及個體財務報告、109年度合併及個體財務報告、110年度合 併財務報告、110年上半年度合併財務報告、111年上半年度合併財務報告 3.請說明為更正或重編: (1)重編：110年度個體財務報告 (2)更正：108年度合併及個體財務報告、109年度合併及個體財務報告、110年度合 併財務報告、110年上半年度合併財務報告、111年上半年度合併財務報告 4.發生緣由: (1)依112年3月24日所收到金融監督管理委員會之金管證審字第1120334167號函 示事項辦理。 (2)本公司原110年度個體財務報告於資產負債表日依推估之委外加工廠完工程度認 列存貨及應付負債，嗣依中華民國會計研究發展基金會111年12月15日(111)基秘 字第0000000556號「加工費負債估列之會計處理疑義」函重新評估後，尚難合理 估計委外加工之完工程度，致存貨及負債金額高估，已達證券交易法施行細則第　 六條規定之重編標準，爰重編110年度個體財務報告。另，其他期間108年度至111 年上半年度各期合併及個體財務報告，因存貨及負債高估之影響金額未達重編標 準，故辦理更正並將依規定公告上傳。 (3)110年度合併及個體財務報告有部分錯誤、誤植及疏漏資訊，併依證券交易法施行　 細則規定辦理更正。 5.主管機關限定更正或重編之日期:112/04/30 6.與前次公告財務報告之主要差異: (一)重編110年度個體財務報告之差異及影響數(單位：新台幣仟元)： 1.個體資產負債表(P6)： 110.12.31 　 更正前金額 影響金額 更正後金額 存貨 1,667,628 (199,485) 1,468,143 預付款項 148,501 71,907 220,408 應付帳款 875,696 (10,482) 865,214 應付帳款－關係人 153,638 (117,096) 36,542 2.個體現金流量表(P9)： 110.12.31 更正前金額 影響金額 更正後金額 存貨跌價及呆滯損失 26,077 (26,077) 0 存貨 (884,901) 145,136 (739,765) 預付款項 43,255 (22,499) 20,756 應付帳款 350,470 6,428 356,898 應付帳款－關係人 139,530 (102,988) 36,542 3.財務報表附註及附表： (1)附註六(二) 透過損益按公允價值衡量之金融資產(P21)：新增衍生金融資 產之交易及合約資訊說明。 (2)附註六(六) 存貨(P22)：更正在製品及製成品金額。 (3)附註六(十) 短期借款(P26)：新增列示擔保借款之利率區間及金額。 (4)附註六(十六) 本期淨利 6.員工福利費用(P34)：新增說明本公司之員工酬 勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (5)附註七 關係人交易-進貨、應付關係人款項、預付款項(P39)：存貨及應付 負債原金額高估，更正後連帶影響關係人交易金額。 (6)附註七 關係人交易-租賃交易-承租人(P39)：新增段落補充說明「另本公 司於民國109年12月31日租賃合約到期時即續約並認列使用權資產2,194仟 元。前項租金係參酌一般行情約定且於每年初預付。」 (7)附註十二 其他(P41.P44.P45)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶 影響應付帳款、負債總額、資產總額。 (8)附表二 為他人背書保證(P48)：更正背書保證對象之關係及備註。 (9)附表三 期末持有有價證券情形(P49)：順飛股份有限公司名稱及期末持股 比例因誤植更正。 (10)附表五 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上 (P51)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影響關係人交易金額。 (11)附表六 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(P52)：被投資公司 GOLDEN VIGOROUS JOINT STOCK COMPANY之原始投資本期期末金額原誤植 ，更正為83,975仟元。 (12)存貨明細表(P56)：存貨及應付負債原金額高估，更正在製品及製成品金 額。 (13)應付帳款明細表(P59)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影響應 付帳款金額。 (14)營業成本明細表(P61)：存貨及應付負債原金額高估，更正在製品及製成 品金額，連帶影響營業成本表。 4.詳細內容請詳本公司重編後財務報告，上述頁次為重編後財務報告頁次。 (二)更正108年度、109年度個體財務報告之主要差異及影響數(單位：新台幣仟元)： 1.個體資產負債表項目： 更正前金額 　 108.12.31 109.12.31 ----------- ----------- 存貨 898,337 808,804 預付款項 41,251 195,475 應付帳款 571,114 525,226 應付帳款－關係人 90,831 14,108 影響金額 　 108.12.31 109.12.31 ----------- ----------- 存貨 (190,153) (80,426) 預付款項 11,082 49,408 應付帳款 (113,902) (16,910) 應付帳款－關係人 (65,169) (14,108) 更正後金額 　108.12.31 109.12.31 ----------- ----------- 存貨 708,184 728,378 預付款項 52,333 244,883 應付帳款 457,212 508,316 應付帳款－關係人 25,662 0 2.個體現金流量表項目： 更正前金額 　108.12.31 109.12.31 ----------- ------------ 存貨 (10,057) 89,533 預付款項 36,147 (154,224) 應付帳款 (84,556) (45,888) 應付帳款－關係人 15,859 (76,723) 影響金額 　108.12.31 109.12.31 ----------- ----------- 存貨 59,778 (109,727) 預付款項 805 (38,326) 應付帳款 (59,530) 96,992 應付帳款－關係人 (1,053) 51,061 更正後金額 　 108.12.31 109.12.31 ----------- ----------- 存貨 49,721 (20,194) 預付款項 36,952 (192,550) 應付帳款 (144,086) 51,104 應付帳款－關係人 14,806 (25,662) 3.上述財務報表更正連動影響之附註及附表： (1)附註：(五)重要會計估計及假設、(六) 重要會計項目之說明 存貨、預付 款項、其他應付款、(七)關係人交易、(十二) 其他。 (2)附表：「與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上」、「母公司與子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額」。 (3)明細表：存貨、應付帳款明細表、營業成本表。 4.詳細內容請詳本公司更正後財務報告。 (三)更正108年度、109年度、110年上半年度及111年上半年度合併財務報告之主要差 異及影響數(單位：新台幣仟元)： 1.合併資產負債表項目： 更正前金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 865,050 818,511 1,960,771 1,950,951 預付款項 49,417 71,787 198,814 158,047 應付帳款 600,788 543,470 1,468,345 985,377 應付帳款－關係人 0 14,108 41,650 0 影響金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 (124,984) (37,314) (53,077) (52,749) 預付款項 11,082 6,296 12,392 0 應付帳款 (113,902) (16,910) (15,188) (52,749) 應付帳款－關係人 0 (14,108) (25,497) 0 更正後金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 740,066 781,197 1,907,694 1,898,202 預付款項 60,499 78,083 211,206 158,047 應付帳款 486,886 526,560 1,453,157 932,628 應付帳款－關係人 0 0 16,153 0 2.合併現金流量表項目： 更正前金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 (12,656) 46,539 (1,142,260) (388,240) 預付款項 48,067 (22,370) (132,200) 4,541 應付帳款(含關係人) (78,173) (43,210) 952,417 69,145 影響金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 66,611 (87,670) 15,763 52,749 預付款項 (8,674) 4,786 (6,096) 0 應付帳款(含關係人) (57,937) 82,884 (9,667) (52,749) 更正後金額 108.12.31 109.12.31 110.06.30 111.06.30 ----------- ----------- ----------- ----------- 存貨 53,955 (41,131) (1,126,497) (335,491) 預付款項 39,393 (17,584) (138,296) 4,541 應付帳款(含關係人) (136,110) 39,674 942,750 16,396 3.上述財務報表更正連動影響之附註及附表： (1)附註：(五)重要會計估計及假設、(六) 重要會計項目之說明 存貨、其他應 付款、(七) 關係人交易、(十二) 其他、(十四) 部門資訊。 (2)附表：「與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上」、「母公司與子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額」。 4.詳細內容請詳本公司更正後財務報告。 (四)本公司於民國110年9月取得GAMA TEXTILE MADAGASCAR SARLU公司100%股權，該 股權取得係屬共同控制下之組織重組，參照財團法人中華民國會計研究發展基金 會公布之IFRS問答集及相關函釋，於編製比較合併財務報表時，應視為自始即已 合併，並追溯重編前期比合併財務報表，故110年度及111年上半年度合併財務報 告，分別重編比較期間109年度及110年上半年度。 1.合併資產負債表項目： 更正前金額 109.12.31 110.06.30 ----------- ----------- 存貨 838,231 1,952,681 預付款項 74,296 201,992 應付帳款 536,111 1,471,404 應付帳款－關係人 686 33 其他應付款 100,351 188,660 影響金額 109.12.31 110.06.30 ----------- ----------- 存貨 (37,314) (27,580) 預付款項 3,702 12,392 應付帳款 (16,910) (15,188) 應付帳款－關係人 (686) 0 其他應付款 (16,016) 0 更正後金額 109.12.31 110.06.30 ----------- ----------- 存貨 800,917 1,925,101 預付款項 77,998 214,384 應付帳款 519,201 1,456,216 應付帳款－關係人 0 33 其他應付款 84,335 188,660 2.合併現金流量表項目： 更正前金額 109.12.31 110.06.30 ------------- ------------ 存貨 29,870 (1,114,450) 預付款項 (23,236) (132,869) 應付帳款(含關係人) (13,174) 934,863 其他應付款 (12,289) 38,002 影響金額 109.12.31 110.06.30 -------------- ------------ 存貨 (87,670) (9,734) 預付款項 7,380 (3,517) 應付帳款(含關係人) 96,306 13,251 其他應付款 (16,016) 0 更正後金額 109.12.31 110.06.30 -------------------------- 存貨 (57,800) (1,124,184) 預付款項 (15,856) (136,386) 應付帳款(含關係人) 83,132 948,114 其他應付款 (28,305) 38,002 (五)110年度合併及個體財務報告有部分錯誤、誤植及疏漏資訊，併依證券交易法施行　 細則規定辦理更正。(有關110年度個體財務報告更正內容於(一)項下說明) 1.合併綜合損益表(P8)： 依性質重分類 更正前金額 更正後金額 110年度 109年度 110年度 109年度 推銷費用 (209,714) (195,926) (225,937) (204,868) 管理費用 (302,973) (280,978) (286,750) (272,036) 2.合併現金流量表(P11)： 更正項目名稱 更正前：採用權益法之投資增加 更正後：對子公司之收購(扣除所取得之現金) 3.附註及附表： (1)附註六(一) 現金及約當現金(P21)：依性質重分類庫存現金及零用金、支票 及活期存款金額。 (2)附註六(二) 透過損益按公允價值衡量之金融資產(P22)：新增衍生金融資產 之交易及合約資訊說明。 (3)附註六(六) 存貨(P23)：更正在製品及製成品金額。 (4)附註六(九) 短期借款(P25)：新增列示擔保借款之利率區間及金額。 (5)附註六(十) 其他應付款(P26)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影 響應付帳款金額。 (6)附註六(十五) 本期淨利 6.員工福利費用(P34)：新增說明本公司之員工酬勞 及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (7)附註七 關係人交易 應付關係人款項、預付款項(P37)：存貨及應付負債原金 額高估，更正後連帶影響關係人交易金額。(僅影響比較期109.12.31) (8)附註七 關係人交易 4.租賃交易-承租人(P38)：新增段落補充說明「另本公 司於民國109年12月31日租賃合約到期時即續約並認列使用權資產2,194仟元 。前項租金係參酌一般行情約定且於每年初預付。」，並更正110年12月31日 租賃負債期末餘額。 (9)附註十二 其他(P39.P43.P45)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影 響應付帳款、其他應付款、負債總額、資產總額。 (10)附註十四 部門資訊(P46)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影響 部門資產、部門負債。 (11)附表二 為他人背書保證(P49)：更正背書保證對象之關係及備註。 (12)附表三 期末持有有價證券情形(P50)：更正部分有價證券期末股數/單位數 。 (13)附表五 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以上 (P52)：存貨及應付負債原金額高估，更正後連帶影響關係人交易金額。 (14)附表六 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(P53)：被投資公司 GOLDEN VIGOROUS JOINT STOCK COMPANY之原始投資本期期末金額原誤植， 更正為83,975仟元。新增備註2說明。 (15)附表七 母子公司間業務關係及重要交易往來情形(P54)：存貨及應付負債 原金額高估，更正後連帶影響關係人交易金額。 4.詳細內容請詳本公司更正後財務報告，上述頁次為更正後財務報告頁次。 7.因應措施:更正108年度至111年上半年度各期合併及個體財務報告(含重編110年度個體 財務報告)，並將依規定重新公告申報上傳。 8.其他應敘明事項:110年度重編個體財務報告業經112年3月30日董事會決議通過。 <摘錄公開資訊觀測站-◎必富網◎小編整理、同質網站未經授權請勿直接複製>